所得税费用
【拼音】-
【英文】 -
【基本释义】 “所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。详细解释 计算当期所得税费用 借：所得税费用 (递延所得税资产)--(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异) (递延所得税负债)---(注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异) 贷：应交税费-应交所得税 (递延所得税负债)-- (注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异) (递延所得税资产)---(注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异) 结转： 借：本年利润 贷：所得税费用 也可以偿试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性：如果当期没有发生税率变化，则简单至极，只需考虑永久性差异(即税法根本不让抵扣的税会差异)的影响。 所得税费用(包含当期和递延)等于当期的(利润总额对应的所得税费用)加上(因所得税率降低导至的期初可抵扣暂时性差异在现在或将来抵扣时少抵税的损失)减去(因所得税率上升导至的期初可抵扣暂时性差异在现在或将来抵扣时多抵税的利益)减去(因所得税率降低导至的期初应纳税暂时性差异在现在或将来纳税时少纳税的利益)加上(因所得税率上升导至的期初应纳税暂时性差异在现在或将来纳税时多纳税的损失)加上(其他永久性差异如罚款赞助支出对应的所得税). 其他那些本期发生了或者转回了的什么东西暂时性差异都不管. 所得税费用的计算 解说： ⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 ⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。 ⑶所得税费用的主要账务处理。 ①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。 ②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产&r
【详细解释】 -